Hieronder vind je een antwoord op een aantal veelgestelde vragen over de fiscaliteit van je inkomsten uit auteursrechten die je van Sabam ontvangt. Zo maken we deze complexe materie helder voor jou. Ontdek snel welke stappen je moet zetten om optimaal van je auteursrechten te genieten.
- Hoe worden mijn inkomsten uit auteursrechten belast?
- Moet ik mijn inkomsten uit auteursrechten aangeven in mijn personenbelasting?
- Kan ik bepaalde kosten aftrekken van mijn inkomsten uit auteursrechten?
- Wat is het verschil tussen forfaitaire of werkelijke kosten?
- Tot wanneer kan ik mijn aangifte indienen?
- Blijft het fiscaal gunstregime van mijn inkomsten uit auteursrechten bestaan?
- Ik heb nog een vraag.
1. Hoe worden mijn inkomsten uit auteursrechten belast?
Inkomsten uit auteursrechten in de zin van art. 17, §1, 5° van het Wetboek Inkomstenbelasting 1992 (WIB92) die je als natuurlijk persoon via collectieve beheersvennootschappen zoals Sabam ontvangt, worden in principe beschouwd als roerende inkomsten. Bij betaling van deze inkomsten houdt Sabam de wettelijke roerende voorheffing in:
- Tot € 73.070 (inkomstenjaar 2024) bedraagt de roerende voorheffing 15%. Dit plafond wordt jaarlijks geïndexeerd.
- Op de inkomsten uit auteursrechten boven dit bedrag bedraagt de roerende voorheffing 30%.
De inkomsten uit auteursrechten boven het voornoemde plafond van € 73.070 (inkomstenjaar 2024) worden niét automatisch belast als beroepsinkomsten. Zij behouden in beginsel hun kwalificatie als roerende inkomsten en worden dus in principe belast in de inkomstenbelasting aan 15% als je de auteursrechten niet gebruikt voor je beroepswerkzaamheid. Een deel van de al ingehouden roerende voorheffing kan desgevallend worden teruggevraagd via de aangifte in de personenbelasting (zie vraag 2).
Belangrijk:
- Sabam houdt de roerende voorheffing automatisch voor je in en stort deze door aan de Belgische Staat.
- Je mag bepaalde kosten in rekening brengen (zie vraag 3).
- Via je belastingaangifte betaal je ook nog een stukje gemeentebelasting op je auteursrechten afhankelijk van de stad of gemeente waar je gedomicilieerd bent.
2. Moet ik mijn inkomsten uit auteursrechten aangeven in mijn personenbelasting?
Ja, je bent verplicht deze aan te geven ook al werd de roerende voorheffing door Sabam al afgehouden op ogenblik van de betaling van de inkomsten. De roerende voorheffing is met andere woorden niet bevrijdend.
Concreet vermeld je in Vak VII – Inkomsten van kapitalen en roerende goederen onder rubriek D – Inkomsten uit auteursrechten, naburige rechten en wettelijke en verplichte licenties:
- je bruto inkomsten uit auteursrechten (vóór afhouding van de roerende voorheffing);
- je forfaitaire of werkelijke kosten;
- en de ingehouden roerende voorheffing.
Al deze bedragen vind je terug in je fiscale fiche 281.45 die je van ons ontving en die je kan terugvinden in de applicatie MyProfile in MySabam. Daar vind je ook tal van praktische tips om je aangifte correct in te vullen evenals je fiscale fiches van voorgaande jaren.
3. Kan ik bepaalde kosten aftrekken van mijn inkomsten uit auteursrechten?
Ja. Bepaalde kosten worden beschouwd als uitgaven die je hebt gedaan om je artistiek werk te creëren. Je mag deze in je personenbelasting aftrekken van je bruto-inkomsten uit auteursrechten.
Er zijn twee soorten kosten: forfaitaire of werkelijke kosten (zie vraag 4).
4. Wat is het verschil tussen forfaitaire of werkelijke kosten?
Forfaitaire kosten zijn een vast percentage per inkomstenschijf:
- 50% op bruto-inkomsten uit auteursrechten tussen € 0 en € 19.480 (inkomstenjaar 2024);
- 25% op bruto-inkomsten uit auteursrechten tussen € 19.480 en € 38.970 (inkomstenjaar 2024).
- 0% boven € 38.970 (inkomstenjaar 2024).
Opteer je voor de forfaitaire kostenaftrek, dan heb je sowieso recht op dit forfait en moet je de kosten niet aantonen in geval van een fiscale controle.
Werkelijke kosten zijn kosten die je daadwerkelijk hebt gemaakt voor je artistieke creaties. Zijn deze hoger dan bovenstaande forfaitaire kosten, dan raden wij aan om je werkelijke kosten aan te geven. Houd zeker je bewijsstukken bij voor een eventuele latere controle (bv. facturen).
Kies in je aangifte steeds één van deze twee soorten kosten. Je mag met betrekking tot de inkomsten uit auteursrechten de forfaitaire en werkelijke kostenaftrek niet combineren.
Concreet voorbeeld:
In 2024 ontving je van Sabam € 25.000 bruto aan inkomsten uit auteursrechten overeenkomstig art. 17, §1, 5° WIB92. Dit bedrag vul je in bij code 1123 of 2123 bij je aangifte personenbelasting.
Je forfaitaire kosten bedragen € 11.120. Namelijk:
- 50% op je inkomsten uit auteursrechten tot € 19.480 = € 9.740
- 25% op je inkomsten uit auteursrechten tussen € 19.480 en € 38.970
25% x (25.000 - 19.480) = € 1.380 - € 9.740 + € 1.380 = € 11.120
Vermeld dit bedrag bij code 1124 of 2124. Of vermeld hier je werkelijke kosten indien deze hoger zijn dan € 11.120.
5. Tot wanneer kan ik mijn aangifte indienen?
Dit zijn de deadlines voor natuurlijke personen:
- Dien je je aangifte online in via Tax-on-web? Dan heb je in principe tijd tot 19 juli 2025. Als je specifieke inkomsten hebt (zelfstandige inkomsten of buitenlandse beroepsinkomsten) aangegeven via een boekhoudkantoor: uiterlijk woensdag 16 oktober 2025.
- Voor je aangifte op papier is de deadline 30 juni 2025.
6. Blijft het fiscaal gunstregime van mijn inkomsten uit auteursrechten bestaan?
Ja. De voorwaarden voor het gunstregime vermeld in art. 17, §1, 5° zijn wel een beetje aangescherpt. Er verandert in principe niets voor de inkomsten uit auteursrechten die je via ons ontvangt als je nog onder het toepassingsgebied van art. 17, §1, 5°WIB92 valt. Aarzel niet om ons te contacteren in geval van twijfel (zie vraag 7).
Sabam blijft dit dossier, alsook andere dossiers die je rechten aanbelangen, voor je opvolgen en erover waken dat het fiscaal gunstregime van je inkomsten uit auteursrechten integraal behouden blijft voor wie het oorspronkelijk bedoeld was: auteurs en kunstenaars zoals jij.
7. Ik heb nog een vraag.
Aarzel niet om ons te contacteren via het contactformulier. Of bel: 02 286 84 84. Dat kan elke werkdag van 9u30 tot 13u. Onze medewerkers helpen je graag verder.